IZVEŠTAJ REVIZORA

AKCIONARIMA KOSOVSKO METOHIJSKE BANKE A.D., ZVEČAN 

Izvršili smo reviziju finansijskih izveštaja Kosovsko Metohijske banke a.d., Zvečan (u daljem tekstu “Banka”), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31.12.2007. godine, bilans uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o novčanim tokovima za godinu koja se završila na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje  

Rukovodstvo Banke je odgovorno za pripremu i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Zakonom o bankama i ostalim propisima koji regulišu finansijsko poslovanje u Republici Srbiji i odlukama Narodne banke Srbije koje regulišu poslovanje banaka i finansijsko izveštavanje. Ova odgovornost uključuje: kreiranje, uspostavljanje i održavanje internih kontrola bitnih za pripremu i objektivno prikazivanje finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usled prevare ili greške; izbor i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika; kao i sprovođenje računovodstvenih procena koje su opravdane pod datim okolnostima.

Odgovornost revizora 

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima, na osnovu revizije koju smo izvršili. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih normi i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija obuhvata sprovođenje procedura u cilju prikupljanja revizorskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Izbor revizorskih procedura zavisi od procene revizora pri čemu se uzima u obzir i ocena rizika da li finansijski izveštaji sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usled prevare ili greške. Vršeći procenu takvog rizika, revizor razmatra i interne kontrole bitne za pripremu i objektivno prikazivanje finansijskih izveštaja Banke, u cilju kreiranja odgovarajućih revizorskih procedura u skladu sa okolnostima, ali ne i u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Banke. Revizija takođe uključuje ocenu opravdanosti primene odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.

Smatramo da su, osim kako je navedeno u narednim paragrafima, revizorski dokazi koje smo prikupili dovoljni i odgovarajući da obezbede osnovu za izražavanje našeg mišljenja.   

a) Kao što je objašnjeno u Napomeni 17 uz finansijske izveštaje, Banka ima učešće u kapitalu RMHK Trepča a.d., Zvečan, čija nabavna vrednosti iznosi RSD 127.666 hiljada, a ispravka vrednost iznosu RSD 6.383 hiljada. Usled značajnih promena koje su nastale u tehnološkom, ekonomskom, tržišnom i pravnom okruženju u kome pomenuti entitet posluje, nismo bili u mogućnosti da se uverimo u iskazanu nabavnu vrednost i adekvatnost ispravke vrednost u finansijskim izveštajima Banke za 2007. godinu.

b) Kao sto je objašnjeno u Napomeni 3, uz finansijske izveštaje, Banka nije vršila procenu postojanja objektivnih dokaza umanjenja vrednosti finansijskih sredstava u skladu sa zahtevima Međunarodnog računovodstvenog standarda 39 – Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje,  kao i aktuarsku procenu sadašnje vrednosti obaveza za definisano primanje zaposlenih po osnovu otpremnina za odlazak u penziju, nakon ispunjavanja za to predviđenih uslova, i shodno tome, nije izvršila rezervisanja po tom osnovu u priloženim finansijskim izveštajima u skladu sa zahtevima Međunarodnog računovodstvenog standarda 19 – Primanja zaposlenih.  

 c) Kao što je objašnjeno u Napomeni 11,  uz finansijske izveštaje, Banka u poreskom bilansu, koji je predat poreskom organu, nije iskazala amortizaciju obračunatu za poreske svrhe, i shodno tome nismo bili u mogućnosti da utvrdimo efekte poreza na dobit u finansijskim izveštajima Banke.     

  Mišljenje

 Po našem mišljenju, osim za efekte eventualnih korekcija, koje bi mogle biti utvrđene kao neophodne da smo bili u mogućnosti da se uverimo u pitanja izneta u prethodnim paragrafima (a), (b) i (c), finansijski izveštaji prikazuju objektivno i istinito, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Banke na dan 31.12.2007. godine, rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu koja se završila na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Zakonom o bankama, odlukama Narodne banke Srbije i ostalim propisima koji regulišu finansijsko poslovanje banaka.

 Bez kvalifikovanja mišljenja skrećemo pažnju na sledeća pitanja:

 1)  Kao što je objašnjeno u Napomeni 27. uz finansijske izveštaje, Banka na dan 31. decembra 2007. godine nije usaglasila poslovanje u skladu sa članom 22 Zakona o bankama, kojim se zahteva minimalan iznos novčanog kapitala u dinarskoj protivvrednosti od EUR 10.000.000 (Banka na dan 31. decembra 2007. godine ima EUR 2.587 hiljada). Takođe, Banka  u skladu sa članom 34 Zakona o bankama,  nije usaglasila pokazatelj ukupnih ulaganja u lica koja nisu u finansijskom sektoru i u osnovna sredstva (Propisan pokazatelj je 60%, a Banka na dan 31.12.2007. godine ima 73,62%), pokazatelj izloženosti prema jednom licu ili grupi povezanih lica (Propisan pokazatelj je 25%, a Banka na dan 31.12.2007. godine ima 62,27%), kao i pokazatelj ulaganje Banke u jedno lice koje nije lice u finansijskom sektoru (Propisan pokazatelj je do 10%, a Banka na dan 31.12.2007. godine ima 62,27%).

 2) Banka je u 2003. godini utvrdila prihod od smanjenja obaveza u iznosu od RSD 52.038 hiljada  po osnovu neto pada depozitnih sredstava Banke u periodu od 08.04.1999. godine do 07. novembra 2000. godine, kada je Banka bila filijala Beogradske banke. Banka je protiv Beogradske banke u stečaju povela sudski spor za naplatu potraživanja u iznosu od RSD 52.000 hiljade sa zakonskom zateznom kamatom počev od 01.11.2000. godine, i na osnovu presude Vrhovnog suda u Beogradu, koja je doneta 19.07.2007. godine, potvrđeno je potraživanje Banke od Beogradske banke a.d. u stečaju u iznosu od RSD 52.000 hiljada sa zakonskom kamatom u iznosu od RSD 14.968 hiljada. Na dan 31.12.2007. godine, Banka u poslovnim knjigama nema iskazana potraživanja i obaveze po ovom osnovu i imajući u vidu da je Beogradska banka u stečaju, konačan ishod po ovim pitanjima se za sada ne može utvrditi.

 3) Banka na dan 31.12.2007. godine u poslovnim knjigama ima iskazane građevinske objekte na osnovu kupoprodajnih ugovora i druge dokumentacije, ali vlasništvo nije registrovano u zemljišnim knjigama, zbog nepotpunih katastarskih knjiga. 

4)         Kao što je objašnjeno u Napomeni 32 uz finansijske izveštaje, Privremeni organ samouprave na Kosovu i Metohiji dana 17. februara 2008. godine proglasio je nezavisnost Kosova i Metohije, a Vlada Republike Srbije je dana 18. februara 2008. godine poništila Odluku privremenog organa samouprave na Kosovu i Metohiji. Imajući u vidu gore izneto, nije moguće sa sigurnošću predvideti koji će efekti uticati na poslovanje Banke u budućnosti i da li će Banka moći da nastavi poslovanje.

 Beograd,    april 2008. godine

Mirjana Kovačević

Ovlašćeni revizor